互聯網電商的會計核算及賬務處理（第 71 期）

導師寄語

　對電商會計來說，在財務工作中，讓財務人員非常困惑有三：

　　第一：沒有行業會計準則和行業會計指導，尤其是財務人員在應對極度裂變的互聯網業態如何進行合規財稅處理，急需厘清思路，化繁為簡，指點迷津。

　　第二：隨著《電子商務法》的重磅出臺，刷單違法，規避刷單稅務風險已為財務人員必須解決的現實問題。

　　第三：紛繁蕪雜、變化無常的促銷業務令人眼花繚亂，讓財務人員不斷懵圈，如何破解迷局，本課件自有真經。

推薦理由

　理由一：通過老師多年的輔導和授課經驗沉淀，在現有課件的基礎上（即使現有課件不能滿足您的需求），整理了很多免費贈送的學員所關心的日常實操疑難解答和常見問題，只要您報了這門課，老師將免費贈送很多物超所值的資料干貨，凝聚了老師幾年來輔導學員的心血，而且加入群后老師除答疑解難外還會不斷的免費贈送與時俱進的不僅僅是互聯網方面的財務資料，您雖然交了報課費，但后期的終身值（CLV）卻遠大于它。

　理由二：老師不是一堂課就一勞永逸，在于獲得廣大學員對老師的長久認可和支持，在于維護網校的永久聲譽，在于更為真正指導學員實操工作的師責，因為您們工作中的苦衷老師也感同身受。

　理由三：老師也是從基礎會計工作中跌爬滾打出來的財務總監，有20多年財務從業經驗，熟悉互聯網、工礦、物流、建安、軟件等行業，實戰型講師，目前專注于互聯網電商、互聯網金融（包括供應鏈融）、物流、風控、所得稅匯算、互聯網財務管理創新等實操，能夠提供互聯網領域財稅整體解決方案。

適用人群

　本課程按照電商賬務處理的重要關鍵點，講解b2b、b2c、o2o等常見模式的收入、成本、采購、售后管理和核算、費用、團購、各類促銷、網絡分銷、電商ERP主要模塊財務核算基本要求、電商財務指標非財務指標的綜合分析、電商企業的稅收核算及風險控制、避稅籌劃等共計九大章節，涵蓋范圍和內容極為廣泛和豐富。同時在本課件的基礎上靈活結合桌面輔助內容做更深入講解，圖文并茂，學員學后絕獲益匪淺，所買課件物超所值。

　本課程適合以下3類人群：

　　1、互聯網領域財務人員；

　　2、傳統行業+互聯網財務人員；

　　3、有意從事或將要從事互聯網工作的財務人員。

課程安排

　直播+錄播

　直播為發散型講解，重點難疑點講解，錄播為全方位基礎講解。課后免費贈送打包的百份財稅干貨是為更細致地了解本課件所涉內容，實在是物超所值。對互聯網電商及金融聯報者享受折扣優惠，同時盡幾百份免費電商、金融、物流、所得稅匯算等干貨資料和部分課件。

課程大綱

第一章：電商財務人員應了解的基本常識

　第一節 認知電子商務

　　一、電子商務的定義

　　二、電子商務特點

　第二節 電商常見模式

　第三節 電商財務與傳統財務的區別

　　一、基于傳統行業的會計主體假設在互聯網生態下面臨重構與完善。

　　二、在電子商務環境下會計持續性經營假設和會計分期假設面臨挑戰

　　三、貨幣計量假設運用于電商同樣面臨挑戰

　　四、在電商環境下會計核算基礎遇到挑戰

　　五、傳統行業和電商環境下的財務管理目標不同

　　六、以傳統財務報告反映電子商務企業已不能完全滿足管理需求。 　　

第二章：電商收入核算及賬務處理

　第一節 權責發生制和收付實現制在電商運用

　　一、虛擬性企業運用收付實現制的合理性分析

　　二、權責發生制在電商企業的運用

　第二節 收入確認計量的“五步法”原則 

　　一、收入確認計量的“五步法”

　　二、對某一時點轉移控制權的認定的五個跡象（某一時點履行履約義務）

　　三、滿足以下任一條件認定控制在某一時段內轉移確認收入（某一時段內履行履約義務）

　　四、電子商務背景下收入五步法的運用要點

　第三節 電商常見模式收入確認原則

　　一、B2B電商模式

　　二、B2C模式

　　三、O2O模式收入確認原則

　第四節 B2B、B2C不同模式下收入核算及賬務處理

　第五節 O2O模式下收入的確認及賬務處理

　　一、O2O模式收入確認  

　　二、O2O收入確認賬務處理

第三章：電商成本費用的核算及賬務處理

　第一節 采購成本的核算及賬務處理

　　一、電商采購的模式

　　二、采購成本的構成

　　三、采購成本的核算方法及賬務處理

　　四、商品采購成本核算和賬務處理

　　五、商品采購發生的損耗短缺的會計處理

　第二節 銷售成本的核算及賬務處理實例

　　一、5種常見方法

　　二、O2O模式下銷售成本的核算 

　　三、生產型電商的銷售成本核算

　第三節 電商主要費用的核算和賬務處理實例

　　一、競價排名類的廣告費

　　二、CPC、CPM、CPA推廣費

　　三、直通車、鉆展、聚劃算費用

　　四、會員費

　　五、加盟費賬務處理

　　六、積分返點? 

　　七、加息券會計賬務處理

　　八、傭金費用??

　　九、電商獲客成本CAC

　　十、電商發放代金券的處理

　　十一、電商購買代金券兌換積分的處理

　　十二、電商平臺跨境購物無發票處理

　　十三、刷單費用的處理

第四章：電商售后核算

　第一節 電商退貨核算

　　一、虛擬商品是否存在退貨

　　二、實物商品售后退貨流程

　　三、銷售退貨的賬務處理

　　四、附有銷售退回條件的商品銷售賬務處理

　　五、退款不退貨的常見情況

　　六、附有折讓銷售的退貨處理

　　七、電商ERP基本退貨一般流程

　　八、未來執行新收入準則下銷售退回的處理

　第二節 電商換貨核算

　　一、換貨的流程

　　二、?電商換貨會計處理

　第三節 電商補貨核算

　　一、補貨兩種情況

　　二、運用軟件開發的補貨功能

　　三、特別注意事項

第五章：電商促銷不同模式的核算及賬務處理實例

　第一節 團購業務核算及賬務處理實例  

　　一、團購的原理及流程

　　二、電商團購賬務處理

　第二節 積分、紅包、代金券等業務會計核算及實例

　　一、積分的財稅政策 

　　二、積分的賬務處理   

　　三、積分賬務處理實例

　　四、其他場景的積分的賬務處理

　　五、獎勵積分在新收入準則下的核算

　　六、商家贈送紅包的會計處理

　　七、優惠券的核算及賬務處理

　第三節 分銷業務核算及賬務處理實例

　　一、網絡分銷的形式

　　二、微信分銷的流程

　　三、微信分銷的賬務處理分析

第六章：電商ERP基本財務模塊核算要求

　第一節 訂單管理模塊基本核算要求

　　一、對賬基本要求

　　二、其他核算要求

　第二節 發貨管理模塊基本核算要求

　第三節 售后管理模塊基本核算要求

　　一、能支持買家平臺發起售后、線下到貨售后，并將處理完成換貨補發的單據根據需要傳給相應ERP系統

　　二、訂單退貨的運費

　　三、支持修改退款單折扣行金額  

第七章：電商實操避稅技巧及風險控制

　第一節 電商促銷避稅方法

　　一、電商以優惠券促銷形式的稅務籌劃 

　　二、電商以返利券促銷形式的稅務籌劃 

　　三、積分換禮品的納稅籌劃

　第二節 平臺電商對接自然人所得稅避稅辦法

　　一、電商平臺賬務處理的涉稅風險

　　二、納稅籌劃方案 

　第三節 實操中易出現的財稅風險如何把控

　　一、刷單涉稅風險及防范

　　二、商家返利的涉稅風險及防范

　　三、對費用不當賬務處理所產生的風險及防范

　第四節 跨境電商的稅務風險

　　一、面臨的稅務風險

　　二、應對措施 

第八章：電商財務指標核算與分析　第一節 杜邦財務指標核算與運用  

　　一、杜邦財務指標含義

　　二、杜邦財務分析指標核算及運用實例

　第二節 非財務指標在電商中的核算與運用

　　一、電商財務管理引用非財務指標進行分析管理原因

　　二、常見的非財務指標解釋及所代表的意義

　　三、互聯網電商影響收入、成本的非財務指標分析與運用

　第三節 業財融合下財務指標和非財務指標綜合核算與分析 

　　一、業財融合的財務管理需求

　　二、非財務指標和財務指標互相融合綜合分析 

第九章：電商企業的稅收核算

　第一節 電子商務法出臺對電商財稅的影響

　　二、電商法的實施，將對電商通過發票調節收入以避稅的通道關閉

　　三、電子商務法出臺背景下稅務風險防范的緊迫性

　第二節 增值稅的核算及實例

　　一、視同銷售的申報處理

　第三節 所得稅的核算及實例

　　一、電商的該返現支出的所得稅前扣除

　　二、互聯網金融和電商關鍵費用稅前扣除處理

　　三、b2b/b2c等電商企業傭金稅前扣除處理

　　四、電商平臺促銷代金券支出稅前如何扣除

　　五、互聯網好評返現稅前扣除處理

　　六、向小貸公司借款利息支出稅前扣除如何處理

　　七、獎勵積分的納稅調整及申報 

　　八、電商營銷推廣納稅調整及填報

　　九、研發加計扣除

　　十、優惠券預計負債納稅調整及會計處理

　第四節 電商的一些避稅方法

　　一、利用稅收的所得來源地不明確避稅

　　二、利用稅收管轄權對于電子商務環境下企業的弱化來避稅

　　三、用有償贈送的方法來規避增值稅和個稅

　　四、轉移定價法是企業避稅的基本方法之一

　　五、利用優惠政策和稅負洼地避